Для кого цей розбір
Нижче — загальні правила для фізичної особи, податкового резидента України, яка інвестує особисто. Перевірено 05.09.2026 за оприлюдненим Податковим кодексом на сайті ДПС і роз’ясненням про військовий збір.
Податкове резидентство не визначається лише громадянством чи адресою реєстрації. Для нерезидента, подвійного резидентства, спадщини, подарованих паперів, підприємницьких операцій або пільг потрібна окрема перевірка. Ця сторінка не заповнює декларацію замість вас.
Що і за якою ставкою
| Подія | База у загальному випадку | Ставки станом на 05.09.2026 |
|---|---|---|
| Дивіденди ІСІ | Нараховані дивіденди | 9% ПДФО + 5% ВЗ = 14% |
| Продаж сертифікатів | Позитивний інвестиційний результат з урахуванням правил ПКУ | 18% ПДФО + 5% ВЗ = 23% |
| Зростання оцінки без продажу | Саме по собі не є реалізованим інвестиційним прибутком | Не прирівнюється до продажу |
| Виведення раніше оподаткованих коштів | Сам переказ не створює нового прибутку від продажу | Перевірте походження кожної суми |
Продаж: віднімаємо підтверджену вартість
За загальним правилом інвестиційний прибуток — позитивна різниця між доходом від продажу та документально підтвердженими витратами на придбання з урахуванням спеціальних норм ПКУ. Не можна просто відняти всі гроші, колись внесені на брокерський рахунок: частина могла піти на інші активи.
Навчальний приклад: продаж 120 000 грн, підтверджені витрати на відповідні папери 100 000 грн. Результат 20 000 грн; при 23% спрощене утримання — 4 600 грн. Якщо є інші прибутки, збитки, іноземні операції чи перенесені збитки, річний розрахунок потребує всього реєстру.
Збиток не означає автоматичного повернення податку. ПКУ містить обмеження його врахування, зокрема для деяких операцій з ідентичними активами. Не використовуйте простий калькулятор як повний податковий облік.
Утримання податку та декларація — окремі обов’язки
Inzhur повідомляє про виконання функцій податкового агента. Виплати дивідендів, остаточно оподатковані агентом, зазвичай самі по собі не створюють обов’язку подавати декларацію. Інші ваші доходи можуть його створити.
Для операцій з інвестиційними активами п. 170.2 ПКУ передбачає річний облік. Утримання податку професійним торговцем не звільняє від подання річної декларації у передбачених законом випадках. Не сплачуйте вдруге вже утриману суму: її відображають у відповідних полях.
Перед звітною кампанією перевірте актуальні форму, додаток, строк і порядок подання на сайті ДПС. Не переносіть торішні строки на новий рік механічно.
Папка документів інвестора
- Договори та підтвердження придбання кожної партії.
- Звіти брокера щодо продажу і собівартості.
- Довідки про нараховані доходи та утримані податки.
- Документи про бонусні, подаровані або успадковані папери.
- Копія поданої декларації та квитанції про прийняття.
Для бонусів не вважайте ринкову оцінку подарунка автоматично вашою податковою собівартістю. Попросіть інвестиційну фірму пояснити документальну базу. Приклад обліку партій FIFO.
Перевірте арифметику
Податковий калькулятор окремо рахує дивіденди та умовний результат продажу. Ставки можна змінити для аналізу; це не підтверджує право на іншу ставку.